这样做税务筹划！少交的税就等于纯利润！

来源：柠檬云财税

谈到税务筹划的作用，财务人再熟悉不过，如何协助企业减少税负，降低企业的税务风险等等。

但是谈到税务筹划具体操作，还是有不少的朋友模棱两可，稍不注意，偷税、漏税与税务筹划就混为一谈！

今天针对企业税负过高成本压力过大的现状，柠檬君给大家介绍几种模式的税收筹划方案。

税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规税法允许的范围内。通过在设立、经营、投资乃至消亡的过程中，所做的纳税方案。合法的选择筹划与核算的财务方式，合理降低企业税负成本。

01

悄无声息的业务转移模式

【案例】深圳广告设计有限公司为小规模纳税人，2019年度收入450万元，成本费用250万元，利润200万元。

账务处理

增值税：450万／1.03*3%=13.11万元

企业所得税：200万＊25%=50万元

个人所得税（分红）（200-50)*20%=30万元

税款合计：13.11+50+30=93.11万元

综合税负：93.11万／450万＝20.69%

改变筹划思路：

注册成立深圳图文设计事务所（乙企业）

深圳广告有限公司（甲公司）

签订合同：乙企业与甲公司签订合作合同，将甲公司业务通过乙企业来操作，乙企业开票给甲公司，甲公司付款给乙企业。

账务处理

增值税：450万／1.03*3%=13.11万元

企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税

个人所得税：

450万元／1.03*7%*35%-1.475=9.23万元

税款合计：13.11+9.23=22.34万元

综合税负：22.34万／450万＝4.96%

案例总结：筹划后税收比重明显偏低

节税金额：（93.11-22.34）=70.77万元

节税比例：（93.11-22.34）/ 93.11=76.01%

02

自然而然的利润转移模式

【案例】：上海某软件有限公司属于一般纳税人，2019年度销售收入2000万元，耗用成本费用1000万元，利润总额1000万元。

账务处理

增值税：公司利润不再涉及增值税

企业所得税：500万＊25%=125万元

个人所得税（分红）：（500-125)*20%=75万元

税款合计：125+75=200万元

改变筹划思路：

注册成立个人独资企业（乙公司）

上海某软件有限公司（甲公司）

签订合同：乙公司与甲公司签订合同，将甲公司部分利润500万元，转入乙公司。

账务处理

增值税：500万／1.03*3%=14.56万元

企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税

个人所得税：

500万元／1.03*10%*35%-1.475=15.51万

税款合计：14.56+15.51=30.07万元

分析总结：无论乙公司为小规模或者一般纳税人，所发生的增值税税额甲公司都可以用来抵扣，把甲公司承担的税费转移到乙公司。

可以看出乙公司实际的税额只有个税15.51万元

税负率：15.51/500=3.1%

节税差额：200-15.51=184.49万元

节税比例：184.49/200=92.25%

合理的税收筹划对财务管理的要求非常高，在进行税收筹划时，要考虑企业在实际的经营过程中的经济情况，切实提高企业的经营能力。

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