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酒店会计核算办法
为规范酒店的会计核算工作，统一会计核算标准，确保财务核算的准确性，准确反应酒店的经营成果，为经营决策提供真实有效的财务信息，依据会计法、会计准则，按酒店行业特点，特制定本核算办法。
(一) 执行企业会计准则。
(二) 会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法。
(三) 会计年度采用自然年度，自公历每年1月1日起至12月31日止为会计年度。开业未满一年的，自开业起至当年12月31日。
(四) 记账的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均采用中文。
(五) 会计科目执行企业会计准则，结合我集团的具体情况制定。
(六) 会计凭证及附件。使用自制附件和外来附件两种。
1. 自制原始附件指：入库单、出库单、旅费报销单、费用支出明细单、请购单、收款收据、借款单等。
2. 外来原始附件指：本酒店与与其他单位或个人发生业务、劳务关系由对方开给本单位凭证、发票、收据等。
3. 会计凭证保管期限为30年；总账、明细账30年；现金和银行日记账保管30年；银行对账单10年；会计移交清册10年；档案保管清册、档案销毁清册永久保管。
(七) 会计报表，依据财政税务部门和集团总公司财务部的要求及时填制申报。
|
类型 |
级次 |
编码 |
科目名称 |
辅助账 |
|
资产 |
1 |
1001 |
库存现金 |
|
|
资产 |
2 |
1001.01 |
人民币 |
现金科目 |
|
资产 |
1 |
1002 |
银行存款 |
|
|
资产 |
2 |
1002.01 |
银行1（基本户） |
现金科目 |
|
资产 |
2 |
1002.02 |
银行2… |
现金科目 |
|
资产 |
1 |
1012 |
其他货币资金 |
|
|
资产 |
2 |
1012.01 |
银联卡 |
|
|
资产 |
2 |
1012.02 |
外卡 |
|
|
资产 |
1 |
1121 |
应收票据 |
|
|
资产 |
1 |
1122 |
应收账款 |
客户往来 |
|
资产 |
2 |
1122.01 |
应收帐款（单位） |
客户往来 |
|
资产 |
2 |
1122.02 |
应收帐款（个人） |
个人往来 |
|
资产 |
2 |
1122.03 |
住客挂账 |
|
|
资产 |
1 |
1123 |
预付账款 |
供应商往来 |
|
资产 |
2 |
1123.01 |
预付帐款（单位） |
供应商往来 |
|
资产 |
2 |
1123.02 |
预付帐款（个人） |
个人往来 |
|
资产 |
1 |
1131 |
应收股利 |
|
|
资产 |
1 |
1132 |
应收利息 |
|
|
资产 |
1 |
1221 |
其他应收款 |
|
|
资产 |
2 |
1221.01 |
其他应收款（单位） |
客户往来 |
|
资产 |
2 |
1221.02 |
其他应收款（个人） |
个人往来 |
|
资产 |
1 |
1231 |
坏账准备 |
|
|
资产 |
1 |
1402 |
在途物资 |
|
|
资产 |
1 |
1403 |
原材料 |
|
|
资产 |
1 |
1405 |
存货 |
|
|
资产 |
2 |
1405.01 |
食品 |
|
|
资产 |
2 |
1405.02 |
饮品 |
|
|
资产 |
2 |
1405.03 |
香烟 |
|
|
资产 |
2 |
1405.04 |
日用百货 |
|
|
资产 |
2 |
1405.05 |
办公用品 |
|
|
资产 |
2 |
1405.06 |
印刷品 |
|
|
资产 |
2 |
1405.07 |
燃料 |
|
|
资产 |
2 |
1405.08 |
物料用品 |
|
|
资产 |
3 |
1405.08.01 |
客用品 |
|
|
资产 |
3 |
1405.08.02 |
针棉织品 |
|
|
资产 |
3 |
1405.08.03 |
清洁用品 |
|
|
资产 |
3 |
1405.08.04 |
玻璃瓷器及餐具 |
|
|
资产 |
3 |
1405.08.05 |
其他用品 |
|
|
资产 |
3 |
1405.08.06 |
维修材料 |
|
|
资产 |
3 |
1405.08.07 |
药品 |
|
|
资产 |
3 |
1405.08.08 |
制服 |
|
|
资产 |
3 |
1405.08.09 |
直耗品 |
|
|
资产 |
1 |
1409 |
低值易耗品 |
|
|
资产 |
2 |
1409.01 |
低值易耗品在用 |
|
|
资产 |
3 |
1409.01.01 |
家具类 |
|
|
资产 |
3 |
1409.01.02 |
电器类 |
|
|
资产 |
3 |
1409.01.03 |
工具类 |
|
|
资产 |
3 |
1409.01.04 |
其他类 |
|
|
资产 |
2 |
1409.02 |
低值易耗品库存 |
|
|
资产 |
3 |
1409.02.01 |
家具类 |
|
|
资产 |
3 |
1409.02.02 |
电器类 |
|
|
资产 |
3 |
1409.02.03 |
工具类 |
|
|
资产 |
3 |
1409.02.04 |
其他类 |
|
|
资产 |
1 |
1461 |
融资租赁资产 |
|
|
资产 |
1 |
1471 |
存货跌价准备 |
|
|
资产 |
1 |
1511 |
长期股权投资 |
|
|
资产 |
1 |
1512 |
长期股权投资减值准备 |
|
|
资产 |
1 |
1521 |
投资性房地产 |
|
|
资产 |
1 |
1531 |
长期应收款 |
|
|
资产 |
1 |
1601 |
固定资产 |
|
|
资产 |
1 |
1602 |
累计折旧 |
|
|
资产 |
1 |
1603 |
固定资产减值准备 |
|
|
资产 |
1 |
1604 |
在建工程 |
|
|
资产 |
2 |
1604.01 |
锅炉.冷热水设备 |
|
|
资产 |
2 |
1604.02 |
新风系统 |
|
|
资产 |
2 |
1604.03 |
弱电系统 |
|
|
资产 |
2 |
1604.04 |
消防系统 |
|
|
资产 |
2 |
1604.05 |
电梯 |
|
|
资产 |
2 |
1604.06 |
供暖系统 |
|
|
资产 |
2 |
1604.07 |
空调系统 |
|
|
资产 |
2 |
1604.08 |
装修 |
|
|
资产 |
2 |
1604.09 |
装修改造工程 |
|
|
资产 |
2 |
1604.10 |
灯箱广告 |
|
|
资产 |
1 |
1605 |
工程物资 |
|
|
资产 |
1 |
1606 |
固定资产清理 |
|
|
资产 |
1 |
1701 |
无形资产 |
|
|
资产 |
1 |
1702 |
累计摊销 |
|
|
资产 |
1 |
1703 |
无形资产减值准备 |
|
|
资产 |
1 |
1711 |
商誉 |
|
|
资产 |
1 |
1801 |
长期待摊费用 |
|
|
资产 |
2 |
1801.01 |
装修 |
|
|
资产 |
2 |
1801.02 |
设计 |
|
|
资产 |
1 |
1811 |
递延所得税资产 |
|
|
资产 |
1 |
1901 |
待处理财产损溢 |
|
|
负债 |
1 |
2001 |
短期借款 |
|
|
负债 |
2 |
2001.01 |
某某银行 |
|
|
负债 |
1 |
2201 |
应付票据 |
|
|
负债 |
1 |
2202 |
应付账款 |
供应商往来 |
|
负债 |
2 |
2202.01 |
应付帐款（单位） |
供应商往来 |
|
负债 |
2 |
2202.02 |
应付帐款（个人） |
供应商往来 |
|
负债 |
1 |
2203 |
预收账款 |
客户往来 |
|
负债 |
2 |
2203.01 |
预收帐款（单位） |
客户往来 |
|
负债 |
2 |
2203.02 |
预收帐款（个人） |
个人往来 |
|
负债 |
1 |
2211 |
应付职工薪酬 |
|
|
负债 |
2 |
2211.01 |
应付工资 |
|
|
负债 |
2 |
2211.02 |
应付劳务费 |
|
|
负债 |
2 |
2211.03 |
应付年终奖 |
|
|
负债 |
2 |
2211.04 |
职工福利 |
|
|
负债 |
2 |
2211.05 |
社会保险费 |
|
|
负债 |
3 |
2211.05.01 |
养老保险金 |
|
|
负债 |
3 |
2211.05.02 |
失业保险金 |
|
|
负债 |
3 |
2211.05.03 |
医疗保险金 |
|
|
负债 |
3 |
2211.05.04 |
工伤保险 |
|
|
负债 |
3 |
2211.05.05 |
生育保险 |
|
|
负债 |
3 |
2211.05.06 |
残疾人保障金 |
|
|
负债 |
2 |
2211.06 |
住房公积金 |
|
|
负债 |
2 |
2211.07 |
辞退补偿金 |
|
|
负债 |
2 |
2211.08 |
工会经费 |
|
|
负债 |
2 |
2211.09 |
工作餐费 |
|
|
负债 |
1 |
2221 |
应交税费 |
|
|
负债 |
2 |
2221.01 |
应交营业税 |
|
|
负债 |
2 |
2221.02 |
应交城市维护建设税 |
|
|
负债 |
2 |
2221.03 |
应交教育费附加 |
|
|
负债 |
2 |
2221.10 |
应交个人所得税 |
|
|
负债 |
2 |
2221.11 |
应交企业所得税 |
|
|
负债 |
2 |
2221.20 |
应交房产税 |
|
|
负债 |
2 |
2221.21 |
应交土地税 |
|
|
负债 |
2 |
2221.29 |
简易增值税 |
|
|
负债 |
2 |
2221.30 |
应交增值税 |
|
|
负债 |
3 |
2221.30.01 |
进项税额 |
|
|
负债 |
3 |
2221.30.02 |
已交税金 |
|
|
负债 |
3 |
2221.30.03 |
减免税款 |
|
|
负债 |
3 |
2221.30.04 |
转出未交增值税 |
|
|
负债 |
3 |
2221.30.05 |
销项税额 |
|
|
负债 |
3 |
2221.30.06 |
进项税额转出 |
|
|
负债 |
3 |
2221.30.07 |
转出多交增值税 |
|
|
负债 |
2 |
2221.31 |
未交增值税 |
|
|
负债 |
1 |
2231 |
应付利息 |
|
|
负债 |
1 |
2232 |
应付股利 |
|
|
负债 |
1 |
2241 |
其他应付款 |
供应商往来 |
|
负债 |
2 |
2241.01 |
其他应付款（单位） |
供应商往来 |
|
负债 |
2 |
2241.02 |
其他应付款（个人） |
个人往来 |
|
负债 |
2 |
2241.03 |
社会保险费 |
|
|
负债 |
3 |
2241.03.01 |
养老保险金 |
|
|
负债 |
3 |
2241.03.02 |
失业保险金 |
|
|
负债 |
3 |
2241.03.03 |
医疗保险金 |
|
|
负债 |
2 |
2241.04 |
住房公积金 |
|
|
负债 |
2 |
2241.05 |
未付工资 |
|
|
负债 |
1 |
2401 |
递延收益 |
|
|
负债 |
1 |
2501 |
长期借款 |
|
|
负债 |
1 |
2502 |
应付债券 |
|
|
负债 |
1 |
2701 |
长期应付款 |
|
|
负债 |
1 |
2711 |
专项应付款 |
|
|
负债 |
1 |
2801 |
预计负债 |
|
|
负债 |
1 |
2901 |
递延所得税负债 |
|
|
权益 |
1 |
4001 |
实收资本 |
|
|
权益 |
2 |
4001.01 |
股东1，2，3… |
|
|
权益 |
1 |
4002 |
资本公积 |
|
|
权益 |
1 |
4101 |
盈余公积 |
|
|
权益 |
1 |
4102 |
一般风险准备 |
|
|
权益 |
1 |
4103 |
本年利润 |
|
|
权益 |
1 |
4104 |
利润分配 |
|
|
权益 |
1 |
4201 |
库存股 |
|
|
损益 |
1 |
6001 |
主营业务收入 |
|
|
损益 |
2 |
6001.01 |
房费收入 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6001.02 |
餐饮收入 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6001.02.01 |
食品收入 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6001.02.02 |
饮品收入 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6001.02.03 |
香烟收入 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6001.02.99 |
其他收入 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6001.03 |
服务费收入 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6001.04 |
洗衣收入 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6001.06 |
电话费收入 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6001.07 |
商务中心收入 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6001.08 |
汽车停租 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6001.08.01 |
停车费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6001.08.02 |
租车服务收入 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6001.09 |
小酒吧收入 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6001.10 |
会议服务收入 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6001.10.01 |
会议场租 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6001.10.02 |
鲜花横幅 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6001.10.03 |
其他销售收入 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6001.11 |
商场收入 |
|
|
损益 |
2 |
6001.12 |
场地租赁收入 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6001.13 |
会员卡收入 |
|
|
损益 |
1 |
6051 |
其他业务收入 |
|
|
损益 |
2 |
6051.01 |
废品收入 |
|
|
损益 |
2 |
6051.02 |
垃圾房承包收入 |
|
|
损益 |
1 |
6111 |
投资收益 |
|
|
损益 |
1 |
6301 |
营业外收入 |
|
|
损益 |
2 |
6301.01 |
垃圾回收 |
|
|
损益 |
2 |
6301.02 |
废旧物品 |
|
|
损益 |
2 |
6301.03 |
政府补助 |
|
|
损益 |
2 |
6301.04 |
员工罚款 |
|
|
损益 |
2 |
6301.05 |
出售资产收益 |
|
|
损益 |
1 |
6401 |
主营业务成本 |
|
|
损益 |
2 |
6401.01 |
餐饮成本 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6401.01.01 |
食品成本 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6401.01.02 |
饮品成本 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6401.01.03 |
香烟成本 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6401.01.04 |
其他成本 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6401.03 |
客房小酒吧成本 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6401.04 |
租车成本 |
|
|
损益 |
2 |
6401.05 |
商场成本 |
|
|
损益 |
1 |
6402 |
其他业务成本 |
部门核算 |
|
损益 |
1 |
6403 |
营业税金及附加 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6403.01 |
营业税 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6403.02 |
城市维护建设税 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6403.03 |
河道管理费 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6403.04 |
教育费附加 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6403.05 |
地方教育费附加 |
部门核算 |
|
损益 |
1 |
6601 |
销售费用 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.01 |
工资 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.02 |
劳务费 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.03 |
外聘劳务工费用 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.04 |
年终奖 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.05 |
职工福利 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.05.01 |
住房补贴 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.05.02 |
职工餐 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.05.03 |
服装费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.05.04 |
其他福利 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.06 |
社会保险费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.06.01 |
养老保险金 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.06.02 |
失业保险金 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.06.03 |
医疗保险金 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.06.04 |
工伤保险 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.06.05 |
生育保险 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.06.06 |
残疾人保障金 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.07 |
住房公积金 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.08 |
辞退补偿金 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.09 |
工会经费 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.10 |
职工教育经费 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.11 |
员工招聘费 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.12 |
开办费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.12.01 |
房租 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.12.02 |
工资 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.12.03 |
注册 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.12.04 |
办公费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.12.05 |
差旅费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.12.06 |
培训费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.12.07 |
能源费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.12.08 |
客房用品 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.12.09 |
工程用品 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.12.10 |
软件系统 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.12.11 |
其他 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.16 |
电话费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.16.01 |
办公电话 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.16.02 |
手机费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.16.03 |
客用电话 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.17 |
快递邮寄费 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.18 |
网络费 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.19 |
收视费 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.20 |
差旅费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.20.01 |
市内交通费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.20.02 |
市外差旅费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.20.03 |
住宿费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.20.04 |
餐补 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.20.05 |
交通补贴 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.20.06 |
出差杂费 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.21 |
办公费 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.22 |
印刷费 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.23 |
报刊杂志费 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.24 |
市场推广费 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.25 |
折旧费用 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.26 |
无形资产摊销 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.27 |
长期待摊费用摊销 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.28 |
低值易耗品摊销 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.30 |
物料消耗 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.30.01 |
客房用品费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.30.02 |
针织用品费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.30.03 |
清洁用品费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.30.04 |
免费饮食 |
部门核算 |
|
损益 |
4 |
6601.30.04.01 |
免费矿泉水 |
部门核算 |
|
损益 |
4 |
6601.30.04.02 |
客用小点心 |
部门核算 |
|
损益 |
4 |
6601.30.04.03 |
免费果篮 |
部门核算 |
|
损益 |
4 |
6601.30.04.04 |
客用其他 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.30.05 |
玻璃瓷器及餐具 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.30.06 |
其他用品 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.31 |
能源费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.31.01 |
水费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.31.02 |
电费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.31.03 |
燃料费 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.32 |
环境卫生费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.32.01 |
垃圾清运费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.32.02 |
杀虫费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.32.03 |
其他 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.33 |
保险费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.33.01 |
公众责任险 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.33.02 |
雇主责任险 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.33.03 |
财产险 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.34 |
装饰费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.34.01 |
鲜花费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.34.02 |
植物费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.34.03 |
饰品费 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.35 |
车辆费用 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.35.01 |
修理费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.35.02 |
燃油费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.35.03 |
路桥费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.35.04 |
车船税 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.35.05 |
车辆保险 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.35.06 |
年检费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.35.07 |
车辆租赁费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.35.08 |
其他费用 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.35.09 |
用车费转出 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.35.10 |
用车费转入 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.36 |
运杂费 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.37 |
交际应酬费 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.38 |
洗涤费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.38.01 |
客衣洗涤费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.38.02 |
工作服洗涤费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.38.03 |
棉织品洗涤费 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.39 |
佣金支出 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.40 |
维修与保养 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.40.01 |
空调系统 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.40.02 |
供暖设备 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.40.03 |
建筑物 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.40.04 |
电梯 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.40.05 |
消防监控设备 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.40.06 |
钥匙及门锁 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.40.07 |
电视 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.40.08 |
办公设备 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.40.09 |
厨房设备 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.40.10 |
健身器材 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.40.11 |
游泳池 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.40.12 |
电话设备 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.40.13 |
家具 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.40.99 |
其他 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.41 |
软件维护费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.41.01 |
酒店管理系统 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.41.02 |
财务软件 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.41.03 |
OA |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.42 |
年检、年审费 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.43 |
场地租赁费 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.44 |
其他税费 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.44.01 |
印花税 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.44.02 |
房产税 |
部门核算 |
|
损益 |
3 |
6601.44.03 |
土地使用税 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.45 |
坏账准备 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6601.99 |
其他费用 |
部门核算 |
|
损益 |
1 |
6602 |
管理费用 |
部门核算 |
|
损益 |
1 |
6603 |
财务费用 |
部门核算 |
|
损益 |
2 |
6603.01 |
银行手续费 |
|
|
损益 |
2 |
6603.02 |
信用卡手续费 |
|
|
损益 |
2 |
6603.03 |
汇兑损溢 |
|
|
损益 |
2 |
6603.04 |
利息收入 |
|
|
损益 |
2 |
6603.05 |
利息支出 |
|
|
损益 |
1 |
6701 |
资产减值损失 |
|
|
损益 |
1 |
6711 |
营业外支出 |
|
|
损益 |
1 |
6801 |
所得税 |
|
|
损益 |
1 |
6901 |
以前年度损益调整 |
|
|
统计 |
1 |
9001 |
统计数据 |
|
|
统计 |
2 |
9001.01 |
当月天数 |
|
|
统计 |
2 |
9001.02 |
营运天数 |
|
|
统计 |
2 |
9001.03 |
总房间数 |
|
|
统计 |
2 |
9001.04 |
可卖房数 |
|
|
统计 |
2 |
9001.05 |
坏房数 |
|
|
统计 |
2 |
9001.06 |
自用房 |
|
|
统计 |
2 |
9001.07 |
实际出租房数 |
|
|
统计 |
2 |
9001.08 |
免费房 |
|
|
统计 |
2 |
9001.09 |
到店房数 |
|
|
统计 |
2 |
9001.10 |
离店房数 |
|
|
统计 |
2 |
9001.11 |
酒店客人数 |
|
|
统计 |
2 |
9001.12 |
用餐人数 |
|
|
统计 |
2 |
9001.13 |
员工人数 - 全日制 |
|
|
统计 |
2 |
9001.14 |
员工工作小时 - 全日工 |
|
|
统计 |
2 |
9001.15 |
员工工作小时 - 小时工 |
|
|
统计 |
2 |
9001.16 |
实习生人数 |
|
|
统计 |
2 |
9001.17 |
电 (千瓦时) |
|
|
统计 |
2 |
9001.18 |
天然气(立方米) |
|
|
统计 |
2 |
9001.19 |
煤气(立方米) |
|
|
统计 |
2 |
9001.20 |
水(立方米) |
|
|
统计 |
2 |
9001.21 |
蒸汽(立方米) |
|
|
统计 |
2 |
9001.22 |
终止合同员工人数 |
|
|
统计 |
2 |
9001.99 |
临时账户 |
|
(一) 长期待摊费用的定义
长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销，具体包括租入固定资产的改良支出及摊销期限在一年以上的以及摊销期在1年以上的固定资产大修理支出及租用房屋的装修费用等其他待摊费用。
企业在筹建期间内属于本期发生不需由以后各期摊销的的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等在实际发生时，借记“管理费用（开办费）”科目，贷记“银行存款”等科目。
(二) 会计分录
1. 酒店发生长期待摊费用时的账务处理：
借：长期待摊费用—装修
贷：银行存款—银行名称
2. 摊销时的账务处理：
借：销售费用—装修
贷：长期待摊费用
(一) 实收资本概念
实收资本是指企业的投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。
(二) 会计分录
借： 银行存款—银行名称
贷：实收资本—股东名称
(一) 长期投资的概念
长期投资，是指不准备或不能随时变现，并且持有时间拟超一年的投资。一般包括长期债券投资、其他长期债权投资和长期股权投资等。除非经阳光控股集团书面授权，直营店本身没有投资权限。在此不再详述。
(一) 在建工程的概念
指企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。
(二) 会计分录
1. 未结算前的处理（具体二级科目参见科目明细）：
借：在建工程—消防系统
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款—供应商
2. 工程完成，应办理结算转到固定资产。企业所建造的固定资产达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的,应当自达到预定可使用状态之日起，暂估入账，按固定资产计提折旧：
借：固定资产—消防系统
贷：在建工程—消防系统
应付账款—供应商（尾款）
由于酒店的房间系租赁经营，附属于建筑物的装修费等并不属于固定资产范畴。应自酒店正式营业的月份起转入长期待摊费用，按照5年平均摊销。
借：长期待摊费用
贷：在建工程—消防系统
应付账款—供应商（尾款）
(一) 主营业务收入的概念
营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入，例客房收入、餐饮收入、销售商品收入等。主营业务收入发生时是在贷方，月末转入本年利润，主营业务收入月末没有余额，所以就没有借贷差。所有收入均在贷方，冲减收入用贷方负值。
(二) 会计分录
1. 收入发生时，财务人员每日根据前厅PMS系统导出的报表编制会计分录：
借：现金—人民币
银行存款—银行名称
其他货币资金—信用卡（银联卡/外卡）
应收账款—客户名称
应收账款—宾客预备账（正负数皆有可能）
贷：主营业务收入—客房收入
—餐饮收入—食品收入
—会议收入—场租收入
应交税费—应交增值税—销项税额
2. 月末结转：
借：主营业务收入—客房收入
—餐饮收入—食品收入
—会议收入—场租收入
贷：本年利润
(一) 主营业务成本概念
主营业务成本是指公司生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必须投入的直接成本。
(二) 会计分录
1. 如果采购的物品直拨入成本，发生业务时的分录
借：主营业务成本—餐饮成本—食品成本
应交税费—应交增值税—进项税额
贷：应付账款/现金/银行存款—银行名称
如果发票没有在与货物跟单同时到达，则先按照合同不含税价格计入成本或存货。
借：主营业务成本—餐饮成本—食品成本
贷：应付账款/现金/银行存款—银行名称
在收到增值税专用发票时，再补录下列凭证：
借：应交税费—应交增值税—进项税额
贷：应付账款/现金/银行存款—银行名称
如果购进的物品采用库存管理，则上述“主营业务成本”科目变为“库存商品”科目，实际领用时：
借：主营业务成本—餐饮成本—食品成本
2. 贷：库存商品结转成本时的分录
借：本年利润
贷：主营业务成本—餐饮成本—食品成本
(一) 核算内容
酒店所收预订金是暂收酒店客人的款项，包括住宿、餐饮、会议或其他项目的押金、订金等。
(二) 会计分录
1. 按合同要求收取的客户的订金及预付款制作凭证：
借：银行存款—银行名称
现金—人民币
贷：预收账款（辅助核算：客户）
2. 按合同约定条款全额退还客人订（定）金制作凭证：
备注：这里的定专指婚宴等不予退还的定金。
借：预收账款（辅助核算：客户）
贷：银行存款—银行名称
现金—人民币
3. 按合同约定条款部分退还客人订金，其余确认收入制作凭证：
借：预收账款（辅助核算：客户）
贷：银行存款—银行名称
现金—人民币
主营业务收入—客房收入
应交税费—应交增值税—销项税额
(一) 核算内容
酒店为促进销售、扩大会员量所推行的各类有价卡券或票券等，销售时根据卡或券的功能的不同选择作为预收款处理，或确认收入。
(二) 会计分录
1. 会员卡不具有退还功能，在收到的当期直接确认为收入。
借：银行存款—银行名称
现金—人民币
贷：主营业务收入-其他收入-会员卡收入
2. 收取储值卡的款项在销售时作为预收款处理：
借：银行存款—银行名称
现金—人民币
贷：预收账款/会员卡（卡号作为辅助核算）
如果应客户要求，一次性开具全额发票给客人，则销项税额应全额计提，差额在预售款项核算。
3. 客人凭会员卡消费时确认收入，冲销预收款：
借：预收账款/会员卡（卡号作为辅助核算）
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税—销项税额
(一) 核算内容
酒店的所有消费挂账需履行恰当的挂账审批手续，发生坏账时计入“坏账准备”科目
(二) 会计分录
1. 发生客户挂账时的会计分录：
借：应收账款（往来核销）
贷：主营业务收入—客房收入
应交税费—应交增值税—销项税额
2. 收到挂账款时的会计分录：
借：银行存款—银行名称
现金—人民币
贷：应收账款（往来核销）
3. 计提坏账准备时:
借:销售费用-坏账准备
贷：坏账准备—坏账损失
4. 实际发生坏账时的会计分录：
借：坏账准备—坏账损失
贷：应收账款—客户
5. 坏账收回时的账务处理：
借：应收账款—客户名称
贷：坏账准备—坏账损失
(三) 应收（信贷）审批流程
1. 销售部提出申请（写明信贷公司详细信息、公司授权预订代表人名单、资信参考、结算方式、与该公司合作的同类酒店名称及财务部联系方式等）—部门经理审批—财务部进行资信调查—财务经理审批—总经理审批—财务部通过PMS建立账户—前厅城市挂账—月底财务汇总对账单—销售催款
2. 财务部需要收到酒店方及客户双方均盖公章的信贷协议和经总经理签字的信贷审批单后才允许挂账。
(四) 坏账准备确认
1. 全额计提坏账的有哪些情况，如对方公司破产等；
2. 不计提坏账准备的情况，如集团间内部往来、押金、保证金等；
3. 按照账龄计提坏账准备的（如下表）
(一) 库存的定义
酒店的库存是指企业在日常经营活动中持有并以备耗用的材料和物资等。库存包括：低值易耗品、物料用品等流动性较强的物资。
(二) 会计分录
1. 根据供应链的入库单生成系统发票，确认后生成应付单，经过审核，再生成入库凭证。
借：存货—印刷品
低值易耗品—工具
应交税费—应交增值税—进项税额
贷：应付账款—供应商/往来核算
2. 各部门凭领料单领用存货，并确定各部门成本费用，分录如下：
借：销售费用—宣传费
销售费用—维修费
贷：存货—印刷品
低值易耗品—工具
3. 物资盘亏损毁会计分录：
借：待处理财产损溢/待处理流动资产损益
贷：存货—印刷品
低值易耗品—工具
借：销售费用/存货报废损失（正常损耗及过失人赔偿后公司承担部分）
营业外支出/盘亏损失（自然灾害等原因，扣除相关赔偿金额）
其他应收款—员工
待：待处理财产损溢/待处理流动资产损益
备注：这里所指的低值易耗品是特指不能在一个月内使用完的物品，但凡在一个月内使用完的物品直接计入当期费用。
(一) 固定资产的定义
酒店的固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在1,000元以上的单位经营设备；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2,000元以上，并且使用期限超过2年的，也当作为固定资产。
(二) 会计分录
1. 固定资产购入并确认使用，且在收到全额发票时计入固定资产：
借：固定资产—电脑
应交税费—应交增值税—进项税额
贷：银行存款—银行名称
2. 折旧计提的分录：
借： 销售费用—折旧费用
贷：累计折旧—电脑
3. 固定资产报废时的分录处理：
借：累计折旧 —电脑
固定资产清理—电脑（两者的差额）
贷：固定资产 —电脑（原值）
如果固定资产有残值收入，
则， 借：现金—人民币
营业外支出（差额）
贷：固定资产清理 —电脑
如果期满后不处置，还继续用，则不用做任何账务处理（不用再计提折旧了），当然如果发生了减值，应该计提相应的减值准备。
4. 对折旧年限的规定：
|
类别 |
年限 |
残值率 |
|
房屋及建筑物 |
20年 |
5% |
|
机器设备 |
10年 |
5% |
|
运输设备 |
4年 |
5% |
|
电子设备 |
3年 |
5% |
|
其他设备 |
5年 |
5% |
(一) 概念和核算内容
无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。新会计准则规定，无形资产按实际成本计量，使用寿命有限的无形资产在使用寿命内系统合理摊销，使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
酒店购买的无形资产主要为各类软件，会计核算中，软件成本按实际购买成本计量，自取得当月起按3年进行摊销，计入损益。
(二) 会计分录
1. 购置软件时的会计分录：
借：无形资产—财务软件
应交税费—应交增值税—进项税额
贷：银行存款—银行名称
应付账款—供应商/往来核算
2. 无形资产摊销时：
借： 销售费用—软件维护费—财务软件
贷：无形资产—财务软件
(一) 预提费用概念
预提费用：是指企业按规定预先提取但尚未实际支付的各项费用。 就是企业还没支付，但应该要支付的，要记入负债。此科目的设置目的是按权责发生制原则，严格划分费用的受益期间，正确计算各个会计期间的成本和盈亏。
(二) 核算内容
酒店月度发生的水费、电费、燃气费根据工程部每月的抄表数计算出金额计提费用；佣金根据PMS导出的报表计提；布草洗涤和室内外绿化根据客房部与供应商核对的金额计提；房租根据约定的金额计提费用。由于新会计准则已取消该科目，故所有费用转入“其他应付款”科目，不开启“预提费用”科目。
备注：但凡集团公司对酒店的拨款、初始投入等均计入“其他应付款”科目。
(三) 会计分录
1. 费用发生时的分录：
借：销售费用—洗涤费
应交税费—应交增值税—进项税额
贷：其他应付款—供应商
2. 结算时的分录：
借：其他应付款—供应商
贷：银行存款—银行名称
(一) 阳光体系内借款参考控投集团《资金管理办法》。
(二) 外部融资或者有签定正式借款合同的计入“短期借款”或者“长期借款”科目。
融资工作统一由酒店管理集团完成，单体酒店不具备融资职能。
(一) 预付账款的概念
预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应商的款项。预付账款按实际付出的金额入账。
(二) 会计分录
1. 预付供应商款项时分录：
借：预付账款—供应商
贷：银行存款—银行名称
2. 收到所购物资及对方发票时的会计分录：
借：存货—工具
固定资产—电脑
应交税费—应交增值税—进项税额
贷：预付账款—供应商
银行存款—银行名称
(一) 职工薪酬定义
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工，是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工；也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等。在企业的计划和控制下，虽未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人员，也纳入职工范畴，如劳务用工合同人员。职工薪酬，包括企业为职工在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬和非货币性福利。提供给职工配偶、子女或其他被赡养人的福利等，也属于职工薪酬。
(二) 核算内容
职工薪酬包括：（一）职工工资、奖金、津贴和补贴。（二）职工福利费。（三）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，其中，养老保险费，包括根据国家规定的标准向社会保险经办机构缴纳的基本养老保险费，以及根据企业年金计划向企业年金基金相关管理人缴纳的补充养老保险费。以购买商业保险形式提供给职工的各种保险待遇，也属于职工薪酬。（四）住房公积金。（五）工会经费和职工教育经费。（六）非货币性福利，包括企业以自产产品发放给职工作为福利、将企业拥有的资产无偿提供给职工使用、为职工无偿提供医疗保健服务等。（七）因解除与职工的劳动关系给予的补偿。（八）其他与获得职工提供的服务相关的支出。
(三) 会计分录
1. 计提工资时的分录：
借：销售费用—工资
贷：应付职工薪酬—工资支出
2. 计提单位社保及公积金的分录：
借：销售费用—社保及公积金
贷：应付职工薪酬—社保及公积金
3. 发放工资时的分录：
借：应付职工薪酬-工资支出
贷：应交税费-应交个人所得税
贷：其他应付款-社保及公积金
银行存款—银行名称
4. 缴纳个人所得税时的分录：
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款—银行名称
5. 缴纳社保时的分录：
借：其他应付款-社保及公积金
应付职工薪酬-社保及公积金
贷：银行存款—银行名称
(一) 业务招待费的概念
所谓业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。它是企业生产经营中所发生的实实在在、必需的费用支出，是企业进行正常经营活动必需的一项成本费用。由于其直接影响国家的税收，因此税法对其税前扣除有限定---仅允许按一定标准扣除。
(二) 核算内容
因酒店经营需要赠送纪念品的开支；因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。
(三) 一般来讲，业务招待费仅限于与酒店经营活动有关的招待支出，与酒店经营活动无关的职工福利、职工奖励、为企业销售产品而产生的佣金、以及支付给个人的劳务支出都不得列支招待费。
(四) 扣除比例
企业所得税法规定对业务招待费范畴规定，仅限企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出。按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
(五) 会计分录
1. 外部发生的业务招待费，需提供已审批的宴请申请和报销单，并附上未刮开奖区的发票。
借：销售费用—业务招待费
贷：现金—人民币
2. 在酒店内部发生的招待项目，根据审批的宴请单，按规定的成本率月底汇总后分别计入发生宴请的部门并抵消餐饮成本。
借：销售费用—业务招待费
贷：主营业务成本
(一) 营业外收入的定义
营业外收入是指企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益、罚款净收入等。本制度规范的内容既包括会计意义上的营业外收入，也包括酒店主营业务之外的一些其他收入。
(二) 核算内容
1. 酒店垃圾回收（如：酒瓶、饮料瓶、纸壳及报纸书籍、废旧铁器等）。
2. 废旧棉织品处置费：（如：床单被罩、毛巾浴巾 、地毯、毛毯、窗帘、枕头枕套、床盖、浴巾家具、电器、一次性用品等等）。
3. 政府补助。
4. 酒店员工罚款净收入。
5. 酒店固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产收益等。
(三) 会计分录
借：现金—人民币
贷：营业外收入—垃圾回收
(一) 营业外支出的定义
营业外支出是指企业发生的与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出。包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、罚款支出等。
(二) 会计分录
借：营业外支出—盘亏损失
贷：现金—人民币
银行存款—银行名称
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